直播回顾|带你深度解析海南自贸港税收政策！

昨晚19：30，谷川联行邀请海南驻点税务顾问来做了一场独家分享，解读了今年6月出台的财税【2020】31号、32号两个文件，分享了海南自由贸易港中园区可以给我们企业带来什么好处。

讲解简单易懂，处处都是知识点。错过直播也没有关系，小编整理了直播中的精华内容，快来看看吧～

主讲人 ：辛简慧

英国萨塞克斯大学硕士，注册会计师、税务师 。6年财税工作经验。多次协助税务局公众号纳税知识宣传工作。曾担任某上市教育培训企业项目负责人，设计2020年税务师考证全套课程。

一、海南政策解读

海南自由自贸港

2020年6月1日，《海南自由贸易港建设总体方案》公布，海南自由贸易港建设正式启航。

税收是自贸港政策制度体系中不可或缺的内容，也是大家这几个月以来关心和关注的重点。

总结来说，自贸港有4个优势：

零关税，在第一阶段，对部分进口商品免关税、进口增值税、进口消费税。

低税率，相信大家对海南自贸港两个所得税双十五政策都不陌生；

简税制，顾名思义是指简化税制，自贸港将通过两阶段的建设，实现降低间接税比例，优化税制结构；

更自由，这个自由，主要体现在了6个方面。分别是贸易自由、投资自由、跨境资金流动自由、人员进出自由、运输往来自由、数据安全自由。

海南自由贸易港的设计体系，除了6方面自由外，还包括了1个体系建设和4个制度建设。

围绕旅游业、现代服务业和高新技术产业构建现代产业体系；同时建设税收、法制、社会治理及风险防控制度。

财税【2020】31号解读

（一）、鼓励类产业企业，减按15％ 税率征收企业所得税。

享受此项税收优惠政策，需满足三个条件：

注册在海南自由贸易港。

鼓励类产业企业。以海南自由贸易港鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60％ 以上。

实质性运营。实质性运营的具体条件是指企业的实际管理机构设在海南自由贸易港，并对企业生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制。

1、对于跨地区汇总纳税的企业，对总机构设在海南自由贸易港符合条件的企业，仅就其设在海南自由贸易港的总机构和分支机构的所得，适用15％税率。

对总机构设在海南自由贸易港以外的企业，仅就其设在海南自由贸易港内符合条件的分支机构的所得，适用15％税率。

2、对于总分机构因享受优惠政策而适用不同税率的。

先按规定对应纳税所得额进行分配，然后不同税率地区分别按各自适用税率计算应纳税额后，加总计算出汇总纳税企业的应纳所得税额，再按规定对应纳所得税额进行分配。

案例：

（二）、对旅游业、现代服务业、高新技术产业企业在2025年前新增境外直接投资取得的所得免征企业所得税。

对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。

享受此项优惠政策需要满足两方面的条件：

企业的条件

1、在设立地点：需在海南自由贸易港设立。

2、产业：旅游业、现代服务业、高新技术产业企业

新增境外直接投资取得所得的条件

1、从境外新设分支机构取得的营业利润；或从持股比例超过20％（含）的境外子公司分回的，与新增境外直接投资相对应的股息所得。

2、被投资国（地区）的企业所得税法定税率不低于5％。

案例：

（三）、对企业符合条件的资本性支出允许在支出发生当期一次性税前扣除或者加速折旧和摊销

对在海南自由贸易港设立的企业，新购置的（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元（含）的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销。

新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值超过500万元的，可以缩短折旧、摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法。

固定资产，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。

与普惠性政策相比：

一次性扣除类别中新增无形资产类别

加速折旧与摊销政策适用全行业

对于无形资产加速摊销，将自行研发也纳入适用政策的范围，将资产种类由软件扩大到所有无形资产，将加速摊销形式由缩短摊销年限扩大到缩短摊销年限和采取加速摊销方法。

财税【2020】32号解读

32号文是关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知，顾名思义，是针对个人所得税的。双十五政策中的另一个15％就是来自于32号文。

1、自2020年1月1日起执行至2024年12月31日

2、对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15％的部分，予以免征。

3、享受上述优惠政策的所得包括来源于海南自由贸易港的综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得）、经营所得以及经海南省认定的人才补贴性所得。

4、纳税人在海南省办理个人所得税年度汇算清缴时享受上述优惠政策。

海南省对享受优惠政策的高端人才和紧缺人才实行清单管理。

须在海南自由贸易港工作并一个纳税年度在海南自由贸易港连续缴纳基本养老保险等社会保险6个月以上（须包含本年度12月当月），且与在海南自由贸易港注册并实质性运营的企业或单位签订1年以上的劳动合同或聘用协议等劳动关系证明材料。

享受个人所得税优惠政策的高端人才，还应同时符合下列条件之一：

属于海南省各级人才管理部门所认定的人才。

一个纳税年度内在海南自由贸易港收入达到30万元人民币以上（将适时动态调整）

海南自由贸易港行业紧缺人才需求目录：14＋1

二、海南园区：扶持政策

海南自由贸易港的范围是海南岛全岛，也就是说无论在海南哪个地市，都是可以享受到自由贸易港的优惠政策的。

除此之外，企业入驻在特定的产业园区，还可以享受到园区特定的财政扶持。

企业可以通过入驻到产业园区中享受总部经济扶持以及人才奖励。

对于人才这块，除了享受自贸港15％的政策，同时会有人才补贴，或是住房保障。

直播中，我们的老师通过总部经济和持股平台两个案例，简单易懂的向大家展示了落户我们园区可以达到的节税效果。

注册流程：

课程回听、领取政策资料、课件也可以扫码加入谷川联行税筹交流群领取。

不同的园区还有不同的扶持政策，如果企业有这方面需求，也可以添加小助手咨询。

税优谷

来源：招商网络

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